Avertissement : Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal. La fiscalité est un domaine complexe et en constante évolution. Consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal pour votre situation personnelle. Lucas Propfirm ne pourra être tenu responsable des décisions prises sur la base de cet article.
1. Introduction
Tu commences à recevoir des payouts de ta prop firm et la question se pose : comment déclarer ces revenus aux impôts en France ? C'est une étape incontournable que beaucoup de traders repoussent, souvent par méconnaissance ou par peur de la complexité administrative.
La bonne nouvelle, c'est que la déclaration de tes revenus prop firm n'est pas si compliquée que ça — à condition de comprendre les bases et de suivre les bonnes étapes. Ce guide te montre exactement comment faire, case par case, formulaire par formulaire.
Que tu aies reçu ton premier payout de 500€ ou que tu génères des revenus réguliers de plusieurs milliers d'euros par mois, ce guide couvre tout ce que tu dois savoir pour être en règle avec le fisc français.
2. Quel statut fiscal pour les revenus prop firm ?
Avant de parler de déclaration, il faut comprendre comment le fisc français classe tes revenus de prop firm. Et c'est là que beaucoup de traders se trompent.
En prop firm, tu ne trades pas ton propre capital. Tu utilises le capital de la firme et tu reçois une part des profits en échange de tes performances de trading. Concrètement, c'est un service que tu rends à la prop firm — une prestation intellectuelle basée sur ton expertise.
Résultat : les gains de prop firm sont classés en BNC (Bénéfices Non Commerciaux), pas en plus-values boursières. C'est une distinction fondamentale qui change tout dans ta déclaration.
Point clé : Le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 30% qui s'applique au trading personnel avec ton propre capital ne s'applique PAS aux revenus de prop firm. Tes gains sont des BNC, traités comme une prestation de services.
Ce classement en BNC signifie que tu as besoin d'un statut professionnel pour recevoir et déclarer ces revenus légalement. Voyons les options disponibles.
Pour un article complet sur la fiscalité des prop firms en France, consulte notre guide fiscalité prop firm France.
3. Les différents statuts possibles
Auto-entrepreneur / Micro-entreprise
C'est le statut le plus simple pour démarrer. L'inscription est gratuite, la gestion est minimale et la déclaration est simplifiée. Voici les caractéristiques principales :
- Plafond de chiffre d'affaires : 77 700€/an (seuil 2026 pour les prestations de services BNC)
- Abattement forfaitaire : 34% sur le CA (en micro-BNC), tu ne paies pas d'impôt sur cette part
- Charges sociales URSSAF : environ 22% du CA brut
- Comptabilité : simplifiée (registre de recettes uniquement)
- TVA : franchise en base sous le seuil de 36 800€/an
Recommandation : Pour la plupart des traders prop firm débutants, l'auto-entreprise est le statut le plus adapté. Simple à créer, simple à gérer, et fiscalement avantageux pour des revenus jusqu'à 77 700€ par an.
Pour un guide complet sur le statut auto-entrepreneur et prop firm, consulte notre article dédié : Prop Firm et Auto-Entrepreneur.
Entreprise individuelle au réel
Si tu dépasses le plafond de la micro-entreprise ou que tes charges professionnelles sont élevées, l'entreprise individuelle au régime réel peut être plus avantageuse :
- Pas de plafond de CA (contrairement au micro)
- Déduction des charges réelles : plateforme de trading, data feed (Rithmic, CQG), matériel informatique, formations, abonnements logiciels
- Comptabilité complète obligatoire (bilan, compte de résultat)
- Plus complexe mais potentiellement plus avantageux si tes frais professionnels dépassent 34% de ton CA
Le régime réel devient intéressant quand tes dépenses professionnelles (challenges, matériel, data feed, logiciels) représentent une part significative de tes revenus. Fais le calcul avec ton expert-comptable.
Société (SASU, EURL)
Pour les traders qui génèrent des revenus importants (au-delà de 50 000€/an), la création d'une société peut offrir des avantages fiscaux significatifs :
- Optimisation fiscale via le choix entre rémunération et dividendes
- Taux d'IS réduit à 15% sur les premiers 42 500€ de bénéfice
- Protection du patrimoine personnel (responsabilité limitée)
- Déduction de toutes les charges professionnelles
- Nécessite un expert-comptable (coût annuel de 1 000€ à 3 000€)
| Statut | Complexité | Idéal pour | Plafond CA |
|---|---|---|---|
| Auto-entrepreneur | Très simple | Débutants, revenus < 77 700€ | 77 700€ |
| EI au réel | Moyen | Charges élevées, dépassement micro | Illimité |
| SASU / EURL | Complexe | Revenus > 50K€, optimisation | Illimité |
4. Guide pas à pas : Déclaration auto-entrepreneur
Voici le guide concret, étape par étape, pour déclarer tes revenus de prop firm en tant qu'auto-entrepreneur. C'est le statut que la plupart des traders prop firm utilisent en France.
Étape 1 : Créer son auto-entreprise
Si ce n'est pas déjà fait, la première chose à faire est de créer ton auto-entreprise. Voici comment :
- Rends-toi sur autoentrepreneur.urssaf.fr
- Crée ton compte et remplis le formulaire de déclaration d'activité
- Pour le code APE, les choix courants sont :
- 6612Z — Courtage de valeurs mobilières et de marchandises
- 7022Z — Conseil pour les affaires et autres conseils de gestion
- L'inscription est gratuite et prend environ 15 minutes
- Tu reçois ton numéro SIRET sous quelques jours à quelques semaines
Une fois ton SIRET obtenu, tu es officiellement enregistré et tu peux commencer à déclarer tes revenus.
Étape 2 : Déclarer le chiffre d'affaires à l'URSSAF
Chaque mois ou chaque trimestre (tu choisis la fréquence à l'inscription), tu dois déclarer ton chiffre d'affaires à l'URSSAF sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
- Le montant à déclarer = total des payouts reçus de la prop firm sur la période
- Les payouts en USD doivent être convertis en euros au taux du jour du paiement
- Les charges sociales (~22%) sont calculées et prélevées automatiquement
- Tu dois déclarer même si ton CA est de 0€ sur la période
Important : Déclare le montant BRUT reçu de la prop firm, pas le montant net après frais de conversion ou de transfert bancaire. L'URSSAF calcule les charges sociales sur le CA brut déclaré.
Étape 3 : Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu
Chaque année, entre avril et juin, tu remplis ta déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr. Voici exactement ce que tu dois faire :
- Connecte-toi sur impots.gouv.fr et accède à ta déclaration
- Dans les rubriques complémentaires, coche "Revenus industriels et commerciaux / Revenus non commerciaux"
- Tu accèdes au formulaire 2042-C PRO
- Remplis la case 5KP (BNC micro — régime micro-BNC) avec le montant total de ton CA annuel
- L'abattement de 34% est appliqué automatiquement par l'administration
- Le montant restant (66% de ton CA) est ajouté à tes autres revenus imposables
Exemple concret : Tu as reçu 10 000€ de payouts prop firm sur l'année. Tu déclares 10 000€ dans la case 5KP. L'administration applique l'abattement de 34%, soit 3 400€. Il te reste 6 600€ qui sont ajoutés à tes revenus imposables et soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Si tu as opté pour le versement libératoire, tu remplis la case 5TE au lieu de 5KP. L'impôt (2,2% du CA) a déjà été prélevé avec tes cotisations URSSAF tout au long de l'année.
Étape 4 : Payer la CFE
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est un impôt local que tous les auto-entrepreneurs doivent payer :
- Exonération la première année d'activité (année de création)
- À partir de la deuxième année, le montant varie selon ta commune (entre 100€ et 500€ en moyenne)
- La déclaration initiale (formulaire 1447-C) doit être faite avant le 31 décembre de l'année de création
- Le paiement se fait chaque année en décembre sur impots.gouv.fr
La CFE est souvent oubliée par les auto-entrepreneurs débutants. Pense à la provisionner dans tes charges annuelles.
5. Conversion des devises
La plupart des prop firms paient en dollars américains (USD). Tes payouts arrivent en USD et tu dois les convertir en euros pour ta déclaration. Voici les règles à suivre :
- Utilise le taux de change BCE (Banque Centrale Européenne) du jour du virement
- Tu peux trouver les taux historiques sur le site de la BCE
- Garde une trace écrite du taux utilisé pour chaque conversion
- Le montant en euros est celui que tu déclares à l'URSSAF et aux impôts
Conseil pratique : Garde TOUS tes relevés de paiement Riseworks (ou Rise, ou tout autre prestataire de paiement utilisé par ta prop firm) ainsi que tes relevés bancaires. En cas de contrôle fiscal, tu devras justifier chaque montant déclaré avec les documents correspondants. Conserve-les pendant au moins 6 ans.
Si tu reçois plusieurs payouts dans le mois, convertis chacun individuellement au taux du jour, puis additionne les montants en euros pour ta déclaration mensuelle ou trimestrielle URSSAF.
6. Cas particulier : Prop firm à l'étranger
La quasi-totalité des prop firms sont basées à l'étranger (États-Unis, Dubaï, République tchèque, etc.). Cela soulève quelques questions fiscales spécifiques :
- Pas de retenue à la source en général : les payouts arrivent bruts, sans prélèvement fiscal préalable par la prop firm
- Déclaration des comptes à l'étranger : si tu as un compte direct auprès de la prop firm ou du prestataire de paiement (type Riseworks), tu dois potentiellement remplir le formulaire 3916 de déclaration de comptes détenus à l'étranger
- TVA intracommunautaire : si la prop firm est basée dans l'UE, des règles de TVA intracommunautaire peuvent s'appliquer (demande conseil à ton comptable)
- Les transferts internationaux réguliers sont surveillés par les banques et l'administration fiscale — raison de plus pour tout déclarer correctement
Pour un guide détaillé sur les aspects fiscaux liés aux prop firms étrangères, consulte notre article : Prop Firm à l'Étranger : Fiscalité.
Attention : Le formulaire 3916 de déclaration de comptes à l'étranger est obligatoire si tu détiens ou as utilisé un compte ouvert auprès d'un établissement situé hors de France. L'omission de cette déclaration peut entraîner une amende de 1 500€ par compte non déclaré. Demande à ton expert-comptable si tu es concerné.
7. Erreurs à éviter
Voici les erreurs les plus fréquentes commises par les traders prop firm lors de leur déclaration fiscale. Évite-les pour rester en règle :
- Ne pas déclarer du tout — C'est l'erreur la plus grave. Les virements internationaux réguliers sont tracés. Un redressement fiscal avec pénalités peut coûter très cher.
- Confondre avec des plus-values boursières — Les revenus prop firm sont des BNC, pas des plus-values mobilières. Le formulaire et les cases à remplir ne sont pas les mêmes.
- Oublier la CFE — Cet impôt local est souvent méconnu des auto-entrepreneurs débutants. Il est dû chaque année à partir de la deuxième année d'activité.
- Ne pas garder ses justificatifs — Relevés de payouts, relevés bancaires, preuves de conversion USD/EUR : conserve tout pendant 6 ans minimum.
- Déclarer le montant net au lieu du brut — C'est le montant brut du payout qui doit être déclaré, avant frais de conversion ou de transfert.
- Oublier les déclarations URSSAF à 0€ — Même si tu n'as rien gagné sur un mois ou un trimestre, tu dois quand même faire ta déclaration (à 0€).
Ne pas déclarer ses revenus prop firm est une fraude fiscale. Même les petits montants doivent être déclarés. L'administration fiscale a accès aux informations bancaires et aux transferts internationaux. Un contrôle fiscal peut intervenir plusieurs années après les faits.
8. Optimiser sa fiscalité
Une fois ta déclaration en ordre, tu peux réfléchir à optimiser légalement ta charge fiscale. Voici les principales pistes :
Le versement libératoire de l'impôt
Si tu es éligible (revenu fiscal de référence N-2 inférieur à environ 27 478€ par part de quotient familial), tu peux opter pour le versement libératoire. Concrètement :
- Tu paies 2,2% de ton CA en impôt sur le revenu, prélevé en même temps que tes cotisations URSSAF
- C'est un impôt définitif : tes revenus de prop firm ne sont plus soumis au barème progressif
- Particulièrement avantageux si tu as d'autres revenus (emploi salarié) qui te placent dans les tranches hautes
- Total charges + impôt : environ 24-25% du CA (22% URSSAF + 2,2% IR)
Choisir le bon statut selon ses revenus
| Revenus annuels | Statut recommandé | Pourquoi |
|---|---|---|
| 0 — 30 000€ | Auto-entrepreneur | Simplicité, abattement 34%, versement libératoire |
| 30 000 — 77 700€ | Auto-entrepreneur ou EI réel | Comparer abattement 34% vs charges réelles |
| > 77 700€ | Société (SASU/EURL) | Dépassement micro, optimisation IS + dividendes |
Provisionner ses charges
Un conseil pratique : mets de côté 30 à 40% de chaque payout dès que tu le reçois. Cela couvre tes charges sociales URSSAF (~22%), ton impôt sur le revenu (variable selon ta tranche) et la CFE. Tu ne seras jamais pris au dépourvu au moment de payer.
Astuce : Ouvre un compte bancaire dédié à ton activité professionnelle (obligatoire si ton CA dépasse 10 000€ pendant 2 années consécutives). Dès que tu reçois un payout, transfère 35% vers un sous-compte "charges et impôts". Tu ne touche jamais à cette somme — elle servira à payer l'URSSAF, l'IR et la CFE.
Déduire les charges au réel
Si tes frais professionnels dépassent 34% de ton CA (l'abattement forfaitaire du micro-BNC), il peut être intéressant de passer au régime réel pour déduire tes charges réelles :
- Coût des challenges et reset de prop firms
- Abonnements data feed (Rithmic, CQG)
- Licences logiciels (NinjaTrader, TradingView, Sierra Chart)
- Matériel informatique (ordinateur, écrans)
- Formations trading
- Pourcentage du loyer si bureau dédié à domicile
9. Calendrier fiscal : quand faire quoi
La fiscalité se gère dans le temps. Voici les dates-clés à ne jamais rater pour rester en règle sans pénalités :
| Période | Action à faire | Risque si oubli |
|---|---|---|
| Chaque mois (ou trimestre) | Déclarer ton CA à l'URSSAF (même 0€) | Majoration de 5% + pénalité de retard |
| Avant fin mai/juin | Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (2042-C PRO) | Amende + intérêts de retard (0,2%/mois) |
| Avant le 31 déc. de l'année N+1 | Paiement de la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) | Majoration de 10% + intérêts |
| Dans les 30 jours si changement | Déclarer changement d'adresse, cessation, modification d'activité | Non-conformité administrative |
⚠️ Pénalités de retard URSSAF : une majoration de 5% s'applique immédiatement dès le premier jour de retard, suivie d'une pénalité de 0,2% par mois supplémentaire. Sur une déclaration de 5 000€ de CA, cela peut rapidement coûter plusieurs centaines d'euros. Mettez des rappels dans votre agenda.
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Dois-je déclarer même si j'ai gagné peu ?
Oui, sans exception. Tout revenu professionnel doit être déclaré, même un seul payout de 100€. En auto-entrepreneur, tu déclares ton CA chaque mois ou trimestre à l'URSSAF (même 0€) et tu inclus le total annuel dans ta déclaration d'impôt sur le revenu. Ne pas déclarer, même un petit montant, constitue une infraction fiscale.
Les revenus prop firm sont-ils des plus-values boursières ?
Non. C'est l'erreur la plus courante. Les revenus de prop firm sont des BNC (Bénéfices Non Commerciaux), classés comme une prestation de services. Tu ne trades pas ton propre capital — tu fournis un service de trading à la prop firm. Le PFU de 30% applicable au trading personnel ne s'applique donc pas. Tu déclares tes gains sur le formulaire 2042-C PRO, pas sur le formulaire des plus-values mobilières.
Quel taux d'imposition sur les gains prop firm ?
Le taux total dépend de ta situation personnelle. En auto-entrepreneur, tu paies :
- Charges sociales URSSAF : environ 22% du CA
- Impôt sur le revenu : soit le barème progressif (0% à 45%) sur 66% de ton CA (après abattement 34%), soit 2,2% du CA si versement libératoire
- CFE : montant fixe annuel (100-500€ selon la commune)
Avec le versement libératoire, le total avoisine 24-25% du CA. Sans versement libératoire, cela dépend de ta tranche marginale d'imposition et de tes autres revenus.
Faut-il un expert-comptable ?
En auto-entrepreneur avec des revenus modestes, tu peux gérer seul ta déclaration. La procédure est simple et ce guide t'explique les étapes. Cependant, un expert-comptable est fortement recommandé à partir de 20 000€/an de gains, ou si tu envisages de passer au régime réel ou en société. Un premier rendez-vous coûte entre 50€ et 150€ — un investissement qui peut t'éviter des milliers d'euros d'erreurs fiscales.
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