Nota: Esta guía cubre la legislación fiscal francesa. Los lectores internacionales deben consultar las autoridades fiscales locales.
Aviso: Este artículo se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye un asesoramiento fiscal. La fiscalidad es un campo complejo y en constante evolución. Consulta a un experto contable o asesor fiscal para tu situación personal. Lucas Propfirm no podrá ser responsabilizado de las decisiones tomadas sobre la base de este artículo.
1. Introducción
Empiezas a recibir payouts de tu prop firm y se plantea la pregunta: ¿cómo declarar estos ingresos al fisco en Francia? Es un paso ineludible que muchos traders posponen, a menudo por desconocimiento o miedo a la complejidad administrativa.
La buena noticia es que la declaración de tus ingresos prop firm no es tan complicada como parece — a condición de comprender las bases y seguir los pasos correctos. Esta guía te muestra exactamente cómo hacerlo, casilla por casilla, formulario por formulario.
Tanto si has recibido tu primer payout de 500€ como si generas ingresos regulares de varios miles de euros mensuales, esta guía cubre todo lo que necesitas saber para estar en regla con el fisco francés.
2. ¿Qué estatus fiscal para los ingresos prop firm?
Antes de hablar de declaración, hay que entender cómo el fisco francés clasifica tus ingresos de prop firm. Y aquí es donde muchos traders se equivocan.
En prop firm, no operas tu propio capital. Usas el capital de la firma y recibes una parte de los beneficios a cambio de tu rendimiento de trading. Concretamente, es un servicio que prestas a la prop firm — una prestación intelectual basada en tu experiencia.
Resultado: las ganancias de prop firm se clasifican como BNC (Bénéfices Non Commerciaux — Beneficios No Comerciales), no como plusvalías bursátiles. Es una distinción fundamental que lo cambia todo en tu declaración.
Punto clave: El PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique — impuesto fijo) del 30% que se aplica al trading personal con tu propio capital NO se aplica a los ingresos de prop firm. Tus ganancias son BNC, tratadas como prestación de servicios.
Esta clasificación BNC significa que necesitas un estatus profesional para recibir y declarar legalmente estos ingresos. Veamos las opciones disponibles.
Para un artículo completo sobre la fiscalidad de las prop firms en Francia, consulta nuestra guía fiscalidad prop firm Francia.
3. Los diferentes estatus posibles
Auto-entrepreneur / Micro-entreprise
Es el estatus más simple para empezar. La inscripción es gratuita, la gestión es mínima y la declaración es simplificada. Aquí las características principales:
- Tope de facturación: 77 700€/año (umbral 2026 para prestaciones de servicios BNC)
- Reducción a tanto alzado: 34% sobre la facturación (en micro-BNC), no pagas impuesto sobre esta parte
- Cotizaciones sociales URSSAF: aproximadamente 22% de la facturación bruta
- Contabilidad: simplificada (registro de ingresos únicamente)
- IVA: franquicia base bajo el umbral de 36 800€/año
Recomendación: Para la mayoría de los traders prop firm principiantes, la auto-entreprise es el estatus más adecuado. Simple de crear, simple de gestionar y fiscalmente ventajoso para ingresos hasta 77 700€ por año.
Para una guía completa sobre el estatus auto-entrepreneur y prop firm, consulta nuestro artículo dedicado: Prop Firm y Auto-Entrepreneur.
Empresa individual en régimen real
Si superas el tope de la micro-entreprise o tus gastos profesionales son elevados, la empresa individual en régimen real puede ser más ventajosa:
- Sin tope de facturación (contrariamente al micro)
- Deducción de gastos reales: plataforma de trading, data feed (Rithmic, CQG), material informático, formaciones, suscripciones de software
- Contabilidad completa obligatoria (balance, cuenta de resultados)
- Más complejo pero potencialmente más ventajoso si tus gastos profesionales superan el 34% de tu facturación
El régimen real se vuelve interesante cuando tus gastos profesionales (challenges, material, data feed, software) representan una parte significativa de tus ingresos. Haz el cálculo con tu experto contable.
Sociedad (SASU, EURL)
Para traders que generan ingresos importantes (más de 50 000€/año), la creación de una sociedad puede ofrecer ventajas fiscales significativas:
- Optimización fiscal vía elección entre remuneración y dividendos
- Tipo IS reducido al 15% sobre los primeros 42 500€ de beneficio
- Protección del patrimonio personal (responsabilidad limitada)
- Deducción de todos los gastos profesionales
- Requiere un experto contable (coste anual de 1 000€ a 3 000€)
| Estatus | Complejidad | Ideal para | Tope facturación |
|---|---|---|---|
| Auto-entrepreneur | Muy simple | Principiantes, ingresos < 77 700€ | 77 700€ |
| EI régimen real | Medio | Gastos altos, superación micro | Ilimitado |
| SASU / EURL | Complejo | Ingresos > 50K€, optimización | Ilimitado |
4. Guía paso a paso: Declaración auto-entrepreneur
Aquí la guía concreta, paso a paso, para declarar tus ingresos de prop firm como auto-entrepreneur. Es el estatus que la mayoría de los traders prop firm usan en Francia.
Paso 1: Crear tu auto-entreprise
Si no lo has hecho ya, lo primero es crear tu auto-entreprise. Así:
- Ve a autoentrepreneur.urssaf.fr
- Crea tu cuenta y rellena el formulario de declaración de actividad
- Para el código APE (código de actividad francés), las opciones comunes son:
- 6612Z — Corretaje de valores mobiliarios y mercancías
- 7022Z — Consultoría empresarial y otros consejos de gestión
- La inscripción es gratuita y toma unos 15 minutos
- Recibes tu número SIRET (identificador empresarial francés) en pocos días a semanas
Una vez obtenido tu SIRET, estás oficialmente registrado y puedes empezar a declarar tus ingresos.
Paso 2: Declarar la facturación a URSSAF
Cada mes o trimestre (eliges la frecuencia al inscribirte), debes declarar tu facturación a URSSAF en autoentrepreneur.urssaf.fr.
- El importe a declarar = total de payouts recibidos de la prop firm durante el período
- Los payouts en USD deben convertirse en euros al tipo del día del pago
- Las cotizaciones sociales (~22%) se calculan y deducen automáticamente
- Debes declarar aunque tu facturación sea 0€ durante el período
Importante: Declara el importe BRUTO recibido de la prop firm, no el importe neto tras gastos de conversión o transferencia bancaria. URSSAF calcula las cotizaciones sociales sobre la facturación bruta declarada.
Paso 3: Declaración anual de la renta
Cada año, entre abril y junio, rellenas tu declaración de la renta en línea en impots.gouv.fr. Aquí exactamente qué hacer:
- Conéctate en impots.gouv.fr y accede a tu declaración
- En las secciones complementarias, marca "Ingresos industriales y comerciales / Ingresos no comerciales"
- Accedes al formulario 2042-C PRO
- Rellena la casilla 5KP (BNC micro) con el importe total de tu facturación anual
- La reducción del 34% se aplica automáticamente por la administración
- El importe restante (66% de tu facturación) se añade a tus otros ingresos imponibles
Ejemplo concreto: Recibiste 10 000€ de payouts prop firm durante el año. Declaras 10 000€ en la casilla 5KP. La administración aplica la reducción del 34%, o sea 3 400€. Te quedan 6 600€ que se añaden a tus ingresos imponibles y se someten a la escala progresiva del impuesto sobre la renta.
Si optaste por el versement libératoire (pago liberatorio), rellena la casilla 5TE en lugar de 5KP. El impuesto (2,2% de la facturación) ya se ha deducido con tus cotizaciones URSSAF a lo largo del año.
Paso 4: Pagar la CFE
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises — Impuesto Empresarial sobre Bienes Inmuebles) es un impuesto local que todos los auto-entrepreneurs deben pagar:
- Exención el primer año de actividad (año de creación)
- A partir del segundo año, el importe varía según tu municipio (entre 100€ y 500€ en promedio)
- La declaración inicial (formulario 1447-C) debe hacerse antes del 31 de diciembre del año de creación
- El pago se hace cada año en diciembre en impots.gouv.fr
La CFE a menudo la olvidan los auto-entrepreneurs principiantes. Recuerda provisionarla en tus gastos anuales.
5. Conversión de divisas
La mayoría de las prop firms pagan en dólares americanos (USD). Tus payouts llegan en USD y debes convertirlos en euros para tu declaración. Aquí las reglas a seguir:
- Usa el tipo de cambio BCE (Banco Central Europeo) del día de la transferencia
- Puedes encontrar los tipos históricos en el sitio del BCE
- Guarda un registro escrito del tipo utilizado para cada conversión
- El importe en euros es el que declaras a URSSAF y al fisco
Consejo práctico: Guarda TODOS tus extractos de pago Riseworks (o Rise, o cualquier otro proveedor de pago utilizado por tu prop firm) así como tus extractos bancarios. En caso de control fiscal, deberás justificar cada importe declarado con los documentos correspondientes. Consérvalos durante al menos 6 años.
Si recibes varios payouts en el mes, convierte cada uno individualmente al tipo del día, luego suma los importes en euros para tu declaración mensual o trimestral URSSAF.
6. Caso particular: Prop firm en el extranjero
La casi totalidad de las prop firms están basadas en el extranjero (Estados Unidos, Dubái, República Checa, etc.). Esto plantea algunas preguntas fiscales específicas:
- Sin retención en origen en general: los payouts llegan brutos, sin retención fiscal previa por la prop firm
- Declaración de cuentas en el extranjero: si tienes una cuenta directa con la prop firm o con el proveedor de pago (tipo Riseworks), debes potencialmente rellenar el formulario 3916 de declaración de cuentas en el extranjero
- IVA intracomunitario: si la prop firm está basada en la UE, pueden aplicarse reglas de IVA intracomunitario (pide consejo a tu contable)
- Las transferencias internacionales regulares son vigiladas por los bancos y la administración fiscal — más razón para declarar todo correctamente
Para una guía detallada sobre los aspectos fiscales de prop firms extranjeras, consulta nuestro artículo: Prop Firm en el Extranjero: Fiscalidad.
Atención: El formulario 3916 de declaración de cuentas en el extranjero es obligatorio si tienes o has utilizado una cuenta abierta en un establecimiento situado fuera de Francia. La omisión de esta declaración puede acarrear una multa de 1 500€ por cuenta no declarada. Pregunta a tu experto contable si te aplica.
7. Errores a evitar
Aquí los errores más frecuentes cometidos por los traders prop firm en su declaración fiscal. Evítalos para estar en regla:
- No declarar en absoluto — Es el error más grave. Las transferencias internacionales regulares son rastreadas. Una regularización fiscal con sanciones puede costar muy caro.
- Confundir con plusvalías bursátiles — Los ingresos prop firm son BNC, no plusvalías mobiliarias. El formulario y casillas a rellenar no son los mismos.
- Olvidar la CFE — Este impuesto local a menudo es desconocido para los auto-entrepreneurs principiantes. Se debe cada año a partir del segundo año de actividad.
- No guardar justificantes — Extractos de payouts, extractos bancarios, pruebas de conversión USD/EUR: conserva todo durante 6 años mínimo.
- Declarar el importe neto en lugar del bruto — Es el importe bruto del payout el que debe declararse, antes de gastos de conversión o transferencia.
- Olvidar las declaraciones URSSAF a 0€ — Aunque no hayas ganado nada en un mes o trimestre, igual debes hacer tu declaración (a 0€).
No declarar tus ingresos prop firm es fraude fiscal. Incluso pequeñas cantidades deben declararse. La administración fiscal tiene acceso a la información bancaria y las transferencias internacionales. Un control fiscal puede intervenir varios años después de los hechos.
8. Optimizar tu fiscalidad
Una vez tu declaración en orden, puedes pensar en optimizar legalmente tu carga fiscal. Aquí las principales pistas:
El versement libératoire (pago liberatorio del impuesto)
Si eres elegible (ingreso fiscal de referencia N-2 inferior a unos 27 478€ por parte de cociente familiar), puedes optar por el versement libératoire. Concretamente:
- Pagas el 2,2% de tu facturación en impuesto sobre la renta, retenido al mismo tiempo que tus cotizaciones URSSAF
- Es un impuesto definitivo: tus ingresos prop firm ya no se someten a la escala progresiva
- Particularmente ventajoso si tienes otros ingresos (empleo asalariado) que te colocan en tramos altos
- Total cargas + impuesto: aproximadamente 24-25% de la facturación (22% URSSAF + 2,2% IR)
Elegir el estatus adecuado según ingresos
| Ingresos anuales | Estatus recomendado | Por qué |
|---|---|---|
| 0 — 30 000€ | Auto-entrepreneur | Simplicidad, reducción 34%, versement libératoire |
| 30 000 — 77 700€ | Auto-entrepreneur o EI real | Comparar reducción 34% vs gastos reales |
| > 77 700€ | Sociedad (SASU/EURL) | Superación micro, optimización IS + dividendos |
Provisionar tus cargas
Un consejo práctico: aparta el 30 a 40% de cada payout en cuanto lo recibas. Esto cubre tus cotizaciones sociales URSSAF (~22%), tu impuesto sobre la renta (variable según tu tramo) y la CFE. Nunca te pillarán desprevenido al pagar.
Truco: Abre una cuenta bancaria dedicada a tu actividad profesional (obligatorio si tu facturación supera 10 000€ durante 2 años consecutivos). En cuanto recibas un payout, transfiere el 35% a una subcuenta "cargas e impuestos". No toques nunca esta suma — servirá para pagar URSSAF, IR y CFE.
Deducir los gastos en régimen real
Si tus gastos profesionales superan el 34% de tu facturación (la reducción a tanto alzado del micro-BNC), puede ser interesante pasar al régimen real para deducir tus gastos reales:
- Coste de challenges y resets de prop firms
- Suscripciones data feed (Rithmic, CQG)
- Licencias de software (NinjaTrader, TradingView, Sierra Chart)
- Material informático (ordenador, pantallas)
- Formaciones de trading
- Porcentaje del alquiler si despacho dedicado en casa
9. Calendario fiscal: cuándo hacer qué
La fiscalidad se gestiona en el tiempo. Aquí las fechas clave a no perder jamás para estar en regla sin sanciones:
| Período | Acción a realizar | Riesgo si se olvida |
|---|---|---|
| Cada mes (o trimestre) | Declarar tu facturación a URSSAF (incluso 0€) | Recargo del 5% + penalización por retraso |
| Antes finales de mayo/junio | Declaración anual de la renta (2042-C PRO) | Multa + intereses de demora (0,2%/mes) |
| Antes 31 dic año N+1 | Pago de la CFE (Impuesto Empresarial Bienes Inmuebles) | Recargo del 10% + intereses |
| En 30 días si cambio | Declarar cambio de dirección, cese, modificación de actividad | No conformidad administrativa |
⚠️ Sanciones de retraso URSSAF: un recargo del 5% se aplica inmediatamente desde el primer día de retraso, seguido de una sanción del 0,2% por mes adicional. Sobre una declaración de 5 000€ de facturación, esto puede costar rápidamente varios cientos de euros. Pon recordatorios en tu agenda.
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Empezar con Phidias →10. Preguntas frecuentes
¿Debo declarar aunque haya ganado poco?
Sí, sin excepción. Todo ingreso profesional debe declararse, incluso un solo payout de 100€. En auto-entrepreneur, declaras tu facturación cada mes o trimestre a URSSAF (incluso 0€) e incluyes el total anual en tu declaración de la renta. No declarar, incluso una pequeña cantidad, constituye una infracción fiscal.
¿Los ingresos prop firm son plusvalías bursátiles?
No. Es el error más común. Los ingresos de prop firm son BNC (Beneficios No Comerciales), clasificados como prestación de servicios. No operas tu propio capital — prestas un servicio de trading a la prop firm. El PFU del 30% aplicable al trading personal no se aplica por tanto. Declaras tus ganancias en el formulario 2042-C PRO, no en el formulario de plusvalías mobiliarias.
¿Qué impuesto sobre las ganancias prop firm?
El tipo total depende de tu situación personal. En auto-entrepreneur, pagas:
- Cotizaciones sociales URSSAF: aproximadamente 22% de la facturación
- Impuesto sobre la renta: ya sea la escala progresiva (0% a 45%) sobre el 66% de tu facturación (tras reducción 34%), o 2,2% de la facturación si versement libératoire
- CFE: importe fijo anual (100-500€ según el municipio)
Con versement libératoire, el total se acerca al 24-25% de la facturación. Sin él, depende de tu tramo marginal y tus otros ingresos.
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